Der Internal Revenue Service legt andere Regeln fest und erlaubt für Selbstständige andere Abzüge als für reguläre Mitarbeiter. Die 1099 Regeln und Abzüge für Selbständige können für Selbständige schwierig sein, insbesondere für diejenigen, die zum ersten Mal Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit einreichen. Die Überprüfung einer Liste von Regeln und Abzügen für die Selbständigkeit kann Aufschluss über die Steuern für die Selbständigkeit geben.
1099 Regeln für unabhängige Auftragnehmer
Arbeitgeber müssen für jeden unabhängigen Auftragnehmer, den sie im Laufe des Jahres mehr als 600 USD bezahlt haben, zur Steuerzeit eine Kopie des IRS-Formulars 1099 einreichen. Das IRS legt strenge Regeln fest, welche Arbeitnehmer als private Auftragnehmer und welche als Arbeitnehmer gelten. Das IRS kann Mitarbeiter neu klassifizieren und die Steuerbelastung eines Unternehmens neu berechnen, wenn es feststellt, dass das Unternehmen diese Richtlinien ignoriert hat.
Laut IRS ist der Arbeitnehmer wahrscheinlich ein unabhängiger Auftragnehmer, wenn ein Unternehmen kein Recht oder keine Fähigkeit hat, die Art und Weise zu kontrollieren, in der ein Arbeitnehmer Aufgaben ausführt. Wenn ein Unternehmen keine Kontrolle über die geschäftliche Seite der Arbeit eines Arbeitnehmers hat, einschließlich Faktoren wie die Bezahlung des Arbeitnehmers, wie der Arbeitnehmer Werkzeuge erhält und welche Ausgaben erstattet werden, handelt es sich bei dem Arbeitnehmer wahrscheinlich um einen Auftragnehmer. Wenn keine Verträge über Leistungen an Arbeitnehmer bestehen und der Arbeitnehmer jederzeit frei ist, Arbeiten für andere Kunden auszuführen oder die Beziehung zu beenden, ist der Arbeitnehmer wahrscheinlich unabhängig. Wenn alle drei Kriterien erfüllt sind, betrachtet der IRS einen Arbeitnehmer automatisch als unabhängigen Auftragnehmer.
Formular 1040 Zeitplan C.
Selbstständige, die auf einem 1099 bezahlt werden, müssen das Formular 1040 zusammen mit Anhang C für ihre persönlichen Einkommenssteuern einreichen. Das Formular 1040 ist das reguläre Einkommensteuerformular. Schedule C berücksichtigt das persönliche Geschäftseinkommen. Anhang C wird im Wesentlichen in Zeile 12 des Formulars 1040 erweitert und bietet zusätzlichen Arbeitsbereich für die Berechnung einer Zahl für das Geschäftsergebnis.
Geschäftskostenabzüge
Selbstständige können eine Vielzahl von regelmäßigen Betriebsausgaben von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen. Dies bietet einen deutlichen Vorteil gegenüber regulären Mitarbeitern, denen eine geringere Anzahl möglicher Abzüge gestattet ist.
Zu den regulären Geschäftskosten zählen Dinge, die nicht als persönliche Ausgaben verwechselt werden können, wie die direkten Material- oder Inventarkosten, Rechtskosten und Büroflächen außerhalb des Hauses. Andere Geschäftskosten wie Gehaltsabrechnung, Computer und Büromöbel können ebenfalls abgezogen werden.
Zusätzliche zulässige Abzüge
Das IRS ermöglicht es Selbständigen, zusätzliche Abzüge für Ausgaben vorzunehmen, die die Grenzen zwischen geschäftlichen und persönlichen Kosten verwischen. Home-based Entrepreneurs können zum Beispiel einen Teil ihrer Miete und Nebenkosten abhängig von der Größe ihres Homeoffices abziehen. Selbstständige können auch einen bestimmten Betrag für Dinge wie Benzin, Büromaterial, Telefonkosten, Hausversicherungsprämien und Unterhaltungskosten für geschäftliche Zwecke abziehen.
