Wenn die Informationen, die sie dem IRS zur Verfügung gestellt haben, fehlerhaft oder ausgelassen sind, haben Kleinunternehmer die Möglichkeit, eine geänderte Körperschaftsteuererklärung einzureichen. Wenn das Problem ein einfacher mathematischer Fehler ist, ist eine geänderte Rückgabe nicht erforderlich. Der IRS berechnet die Rückgabe neu und korrigiert alle gefundenen Fehler. Bei wesentlichen zu meldenden Sachverhalten ist eine geänderte Steuererklärung der Möglichkeit einer vollständigen Prüfung durch das Finanzamt vorzuziehen.
Formulare und Fristen
Das IRS-Formular 1120X ist die geänderte US-Körperschaftsteuererklärung. Sie dürfen es erst nach Einreichung der ursprünglichen Rücksendung und höchstens drei Jahre nach diesem Anmeldetag einreichen. Wenn Sie eine Rückerstattung bereits gezahlter Steuern beantragen, ist das Formular 1120X spätestens zwei Jahre nach der Zahlung fällig. Wenn Sie eine Rückerstattung beantragen, beachten Sie, dass der IRS in seinen Anweisungen für Formular 1120X zugibt, dass die Bearbeitung der geänderten Rücksendung drei oder vier Monate dauern kann.
Carryback-Ansprüche
Körperschaftsteuererklärungen werden häufig geändert, um Gutschriften oder Nettobetriebsverluste geltend zu machen, die ein Unternehmen nach den Steuergesetzen gegen die Steuern der Vorjahre verwenden kann. Die Obergrenze für "Übertragungen" für Nettobetriebsverluste beträgt zwei Jahre; Der verbleibende Restbetrag müsste auf künftige Steuerjahre vorgetragen werden. Wenn Sie einen solchen Rücktragsantrag stellen, müssen Sie die erste Seite und die Steuerberechnungsseite der Erklärung für das Jahr beifügen, in das Sie den Verlust oder die Gutschrift zurücktragen.
Einkommen und Zahlungen
In Teil I der geänderten Steuererklärung geben Sie Einkommen, Abzüge, steuerpflichtiges Einkommen und fällige Steuern in drei Spalten ein: wie in der ursprünglichen Steuererklärung angegeben, die Nettoerhöhung oder -verringerung und die Summe in der geänderten Fassung. In Zeile 5 zeigen Sie Gutschriften, Zahlungen und Rückerstattungen für das ursprüngliche Steuerjahr und in Zeile 6 den Steuerbetrag, der mit der ursprünglichen Steuererklärung gezahlt wurde. Zeile 7 zeigt den Gesamtbetrag der fälligen Steuer (in der jeweils gültigen Fassung) und Zeile 8 Ihre Berechnung einer etwaigen Überzahlung.
Steuerzahlungen und Rückerstattungen
In der geänderten Erklärung wird ein Betrag entweder in Zeile 10 als fällige Steuer oder in Zeile 11 als Überzahlung ausgewiesen. Sie können die Überzahlung auf die voraussichtliche Steuer für das laufende Jahr anrechnen lassen oder an die Körperschaft zurückerstatten. Teil II des Formulars 1120X ist eine einzelne Seite, auf der Sie eine Erläuterung aller geänderten Elemente anbieten; Es ist unnötig zu erwähnen, dass Sie alle von Ihnen behaupteten Änderungen an Elementen dokumentieren müssen, die ursprünglich mit einem IRS-Plan oder -Formular dokumentiert wurden (das fast alle Einkommen, Abzüge oder Gutschriften abdeckt, die Sie ändern). Jede Anhangsseite muss Ihren Firmennamen und Ihre Steueridentifikationsnummer enthalten.
Unterschriften und Einreichung
Das IRS verlangt, dass geänderte Körperschaftsteuererklärungen vom Präsidenten, Vizepräsidenten, Schatzmeister oder einem anderen zur Unterzeichnung von Steuererklärungen befugten Beamten unterzeichnet werden. Wenn ein Vertreter wie ein Insolvenzverwalter die Rückgabe vorbereitet, muss der Treuhänder eine gerichtliche Genehmigung dazu haben. Der Platz für einen „bezahlten Vorbereiter“ kann nur genutzt werden, wenn ein Nicht-Mitarbeiter die Rückkehr vorbereitet hat und dafür entschädigt wurde. Sie reichen die geänderte Unternehmenserklärung bei demselben IRS-Servicecenter ein, an das Sie die ursprüngliche Rücksendung gesendet haben.
