Die Abschreibung der immateriellen Vermögenswerte eines Unternehmens kann bis zu 40 Jahre dauern, abhängig von den im Jahresabschluss des Unternehmens ausgewiesenen Vermögenswerten. Wie sich diese Vermögenswerte auf die Finanzangaben, einschließlich der Gewinn- und Verlustrechnungen, auswirken, hängt weitgehend vom Preis ab, den das Unternehmen für den Erwerb dieser Gegenstände zahlt. Die erfolgreiche Kultivierung von immateriellen Vermögenswerten, einschließlich Urheberrechten und Patenten, kann einem Unternehmen hohe Einnahmen erzielen, die die ursprünglichen Kaufpreise weit übertreffen können.
Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte
Ein Unternehmen verwendet Abschreibungen, um die Anschaffungskosten von immateriellen Vermögenswerten als Betriebskosten für steuerliche Zwecke abzuschreiben. Immaterielle Vermögenswerte können Wertgegenstände ohne physische Form sein, einschließlich Urheberrechten und Patenten, die von anderen Unternehmen erworben wurden. Die Abschreibung ähnelt der Abschreibung, da ein Unternehmen die Kosten dieser Vermögenswerte über die Nutzungsdauer dieser Posten abzieht. Wenn beispielsweise erworbene Produktpatente 17 Jahre gültig bleiben, zieht ein Unternehmen die Kosten für den Erwerb dieser Patente über diesen 17-Jahres-Zeitraum ab. Die Abschreibung bezieht sich auf den Abzug von Kosten im Zusammenhang mit dem Sachanlagevermögen eines Unternehmens.
Abschreibungen und Jahresabschluss
Durch Abschreibungen kann ein Unternehmen die Kosten für den Kauf von immateriellen Vermögenswerten über die Nutzungsdauer der Vermögenswerte in gleichmäßigen Schritten abziehen. Für Zwecke der Bundessteuer bezieht sich "gerade Inkremente" auf die lineare Abzugsmethode, die auch für die Abschreibung von Sachanlagen verwendet wird. Beispielsweise haben gekaufte Patente im Wert von jeweils 50.000 USD mit einer Nutzungsdauer von 17 Jahren inkrementelle Abzugsbeträge von jeweils 2.941,18 USD. Ein Unternehmen verwendet diese inkrementellen Abzüge für Aufwandszwecke im Jahresabschluss. Dies bedeutet, dass das Unternehmen die jährlichen fortgeführten Anschaffungskosten von immateriellen Vermögenswerten von den Umsatzerlösen abzieht. Beispielsweise hat ein Unternehmen mit einem Umsatz von 100.000 USD aus Verkäufen und einem amortisierten Vermögen von 10.000 USD einen verbleibenden Umsatz von 90.000 USD, bevor andere förderfähige Ausgaben abgezogen werden.
Offenlegung von Einkommensteuerzahlungen
Der Jahresabschluss eines Unternehmens enthält auch, wie viel Geld das Unternehmen aus dem Vorjahr an die Kommunal-, Landes- und Bundesregierung an Steuern gezahlt hat. Die Abschreibung von immateriellen Vermögenswerten trägt zur Senkung der Steuerschuld des Bundes bei, da das Unternehmen seine jährlichen zusätzlichen Abschreibungskosten als Abzüge von seiner Bundesrendite geltend macht. Dies stellt sicher, dass das Unternehmen keine Abschreibungssätze verwendet, um den Gesamtumsatz ein zweites Mal im Jahresabschluss zu senken. Eine nicht ordnungsgemäße Abschreibung von Vermögenswerten auf die Bundeserklärung eines Unternehmens kann zu einer höheren Bundessteuerpflicht führen.
Selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte
Die Website der Leonard N. Stern School of Business der New York University zeigt, dass immaterielle Vermögenswerte nur dann eine Rolle im Jahresabschluss eines Unternehmens spielen, wenn das Unternehmen diese Vermögenswerte von einem externen Unternehmen oder einer externen Quelle erwirbt. Gemäß der IRS-Publikation 535, "Geschäftsausgaben", Kapitel 8, "Amortisation", darf ein Unternehmen keine der immateriellen Vermögenswerte, die das Unternehmen geschaffen hat, abschreiben, es sei denn, es hat sie "durch den Erwerb von Vermögenswerten, die einen Handel oder ein Unternehmen oder eine wesentliche Teil eines Handels oder Geschäfts."
