Werbung ist wichtig, um die Welt auf die Existenz Ihres kleinen Unternehmens aufmerksam zu machen und potenzielle Kunden zum Kauf Ihres Produkts oder Ihrer Dienstleistung zu bewegen. Viele Kleinunternehmer sind sich jedoch nicht sicher, wie sie Werbekosten in ihren Abschlüssen und Steuererklärungen ausweisen sollen. Sie können Verwirrung vermeiden, indem Sie die Richtlinien zur Berichterstattung für Werbekosten befolgen, die in der Stellungnahme 93-7 des American Institute of Certified Public Accountants enthalten sind.
SOP 93-7
"SOP 93-7; Berichterstattung über Werbekosten" wurde als Reaktion auf eine Debatte innerhalb der Industrie und der Regierung veröffentlicht, ob Werbekosten als aktivierte Vermögenswerte oder Ausgaben im Unternehmensabschluss behandelt werden sollten. Die Behandlung von Werbekosten als aktivierte Vermögenswerte hat den Vorteil, dass der Wert von Vermögenswerten in den Unternehmensbilanzen erhöht wird. Dies kann dazu führen, dass Unternehmen wertvoller erscheinen und das Publikum, das in Aktien investiert, möglicherweise über den wahren Wert eines Unternehmens in die Irre führt. SOP 93-7 entschied mit einigen Ausnahmen für Direktwerbung, dass Werbekosten als Aufwendungen im Jahresabschluss und nicht als Vermögenswerte zu erfassen sind.
SOP 93-7 ist integraler Bestandteil der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze unter der Aufsicht des Financial Accounting Standards Board. Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 schreibt vor, dass börsennotierte Unternehmen die GAAP-Berichtsrichtlinien einhalten. Private Unternehmen sind von der Einhaltung der GAAP ausgenommen, aber Sie vermeiden das Risiko von Begegnungen mit dem Internal Revenue Service durch die Einhaltung.
Werbekosten aufwenden
SOP 93-7 verlangt, dass Werbekosten entweder beim Anfallen der Kosten oder bei der erstmaligen Durchführung der Werbung verrechnet werden. Werbemittelkosten sind bei erstmaliger Werbung aufwandswirksam zu erfassen. Zu den Medien im Sinne von SOP 93-7 gehören Rundfunkmedien, Verbraucher- und Fachpublikationen, Zeitungen, Direktwerbung, Verzeichnisse, Werbetafeln, Kataloge, Begleitmaterial, POS-Material, Sponsoring und kooperative Werbung. Werbeproduktionskosten müssen als Aufwand erfasst werden, wenn die Kosten anfallen und nicht zu Beginn der Werbung. Obwohl Online-Werbung nicht ausdrücklich in SOP 93-7 enthalten war, sollte Online-Werbung gemäß Accounting Tools, einem Online-Anbieter von Selbststudienkursen für Buchhalter, als Aufwand erfasst werden.
Direktwerbung
Direct-Response-Werbung kann gemäß SOP 93-7 aktiviert werden, wenn der Hauptzweck der Werbung darin besteht, Kunden zu gewinnen, die nachweislich ausschließlich durch die Werbung gewonnen wurden. Darüber hinaus muss ein Werbetreibender glaubwürdige Beweise dafür vorlegen, dass die Rücklaufquote der Werbung den Rücklaufquoten früherer ähnlicher Kampagnen ähnelt, die künftige wirtschaftliche Vorteile gebracht haben.
Die Schwierigkeit bei der Ausübung des Verzichts auf direkte Reaktion wird durch die Unterlassungsverfügung veranschaulicht, die die US-Börsenaufsichtsbehörde Securities and Exchange Commission im Jahr 2000 gegen American Online erlassen hat. AOL versuchte in den neunziger Jahren, die Kosten für die Verteilung von Computerdisketten an Millionen von Abonnenten zu aktivieren . Die Aktivitäten von AOL erfüllten die Anforderung zur Kundengewinnung. Das Unternehmen konnte der SEC jedoch keine nachprüfbaren historischen Beweise dafür vorlegen, dass seine Ergebnisse den früheren Direktreaktionsaktivitäten des Unternehmens ähnelten.
Sonstige Werbekosten
Geschenke, Reisen und Unterhaltung sind Grauzonen, in denen Kleinunternehmer manchmal stolpern, wenn sie diese Ausgaben als Werbe- oder Marketingkosten ausweisen. Aufgedruckte Werbeartikel, allgemein bekannt als Swag, sind legitime Werbeausgaben. Der IRS legt jedoch eine Obergrenze von 25 USD für den Wert von Geschenken pro Person fest, unabhängig davon, ob sie aufgedruckt sind oder nicht. Auf der IRS-Website finden Sie Richtlinien zu Geschäftsreisen und Unterhaltung im Vergleich zu Privatreisen und Unterhaltung. Wenn Sie für das Design und die Entwicklung Ihrer Website "Standard" -Computersoftware verwenden, müssen Sie die Kosten für die Software tragen. Sie können die Kosten der Software aktivieren, wenn es sich um speziell für Ihr Unternehmen angefertigte Software handelt.
