Ein Auftragsschreiben für die Prüfung dient mehreren Zwecken. Sowohl für den Wirtschaftsprüfer als auch für den Auftraggeber werden der Umfang der auszuführenden Arbeiten, der Zeitrahmen, in dem sie erbracht werden, die professionelle Honorarstruktur und die Grenzen des Auftrags festgelegt. Dementsprechend ist es wichtig, den Vertrag für Dienstleistungen vor Beginn der Arbeiten an einem Audit ordnungsgemäß zu dokumentieren.
1
Identifizieren Sie den Umfang der zu erbringenden Dienstleistungen. Um Ihr Verständnis in Bezug auf die Dienstleistungen zu dokumentieren, sollte in dem Auftragsschreiben klar angegeben sein, welche professionellen Dienstleistungen erbracht werden. Ein Wirtschaftsprüfungsmandant erwartet also keine Steuererklärung oder Beratung. Das Auftragsschreiben sollte die zugehörigen Ergebnisse für die Prüfung aufzählen, einschließlich einer Bewertung der internen Kontrollen und der Erstellung des Prüfungsberichts und des Prüfungsurteils bei Abschluss des Auftrags.
2
Legen Sie den Zeitplan für die Durchführung der Audit-Feldarbeit fest. Zu Planungszwecken sollte das Auftragsschreiben den Zeitrahmen angeben, in dem es abgeschlossen sein wird, da die Durchführung bestimmter Prüfungsverfahren die Zusammenarbeit des Personals und die Verfügbarkeit von Unternehmensunterlagen erfordern kann. Außerdem sollte im Auftragsschreiben ausdrücklich auf den Zeitplan verwiesen werden, um Missverständnisse über prüfungsbezogene regulatorische Fristen zu vermeiden.
3
Legen Sie die professionelle Gebührenstruktur klar fest. Um Streitigkeiten in Bezug auf Honorare für Fachkräfte zu vermeiden, sollte das Auftragsschreiben Abrechnungssätze für Fachpersonal und Partner mit einer Schätzung der Gesamtgebühren und -kosten sowie spezifische Bestimmungen für Reisekosten und andere direkte Kostenerstattungen enthalten. Darüber hinaus sollte klar sein, dass keine Gebühren vom Ergebnis der Prüfung abhängig sind, da dies eindeutig die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers beeinträchtigen würde.
4
Lehnen Sie jegliche Verpflichtung zur Aufdeckung von Betrug ab. Um die Berufshaftung zu begrenzen, sollte im Auftragsschreiben angegeben werden, dass die Prüfung auf berufliche Standards und GAAP-Zwecke beschränkt ist und keine umfassende Untersuchung hinsichtlich potenzieller illegaler Aktivitäten wie Betrugsaufdeckung ist.
5
Fügen Sie eine Mediations- oder verbindliche Schiedsklausel hinzu, um Streitigkeiten beizulegen. In dem unglücklichen Fall, dass sich aus dem Auftrag ein Rechtsstreit ergibt, kann eine Mediations- oder Schiedsklausel zur Lösung der Angelegenheit beitragen, indem formelle Rechtsstreitigkeiten verhindert werden, wodurch Zeit und Kosten sowohl für den Kunden als auch für den Prüfer bei der Entscheidung der Angelegenheit erheblich reduziert werden .
6
Holen Sie die Unterschrift des Kunden oder die Zustimmung des Vorstandsmitglieds ein. Um den Erhalt und das Verständnis des Auftragsschreibens beim Kunden zu dokumentieren, sollte der Prüfer darauf achten, eine unterschriebene Kopie des Schreibens von einem autorisierten Kundenvertreter zu erhalten.
